الباب السابع- تعليمات الإشراف المصرفي

 

- -
الباب السابع- تعليمات الإشراف المصرفي تقديم خدمات مالية إسلامية
في البنوك التجارية
البنوك مارس ٢٠٠٦
الطبعة الثامنة
١٦٥
ثامنًا: – تقديم خدمات مالية إسلامية في البنوك التجارية
ارات 􀑧 د الخي 􀑧 زام بأح 􀑧 لامية الالت 􀑧 ة إس 􀑧 دمات مالي 􀑧 ديم خ 􀑧 ١- على البنوك التجارية التي ترغب في تق
التالية:-
١ الخيار الأول /١
تقديم خدمات تمويل إسلامية من خلال وحدة أو قسم داخل البنك:-
زه 􀑧 ل مرآ 􀑧 ه داخ 􀑧 من موجودات 􀑧 دودة ض 􀑧 لامية مح 􀑧 ل إس 􀑧 دمات تموي 􀑧 ك خ 􀑧 دم البن 􀑧 وفقاً لهذا الخيار يق
المالي، وعلى البنوك الالتزام وفقاً لهذا الخيار بالتالي:-
١الضوابط القانونية والشرعية:- /١/١
الي 􀑧 زه الم 􀑧 من مرآ 􀑧 لامية ض 􀑧 ل إس 􀑧 دمات تموي 􀑧 ديم خ 􀑧 ي تق 􀑧 ب ف 􀑧 ك يرغ 􀑧 ى أي بن 􀑧 ب عل 􀑧 - يج
إخطار مصرف قطر المرآزي بذلك.
ة 􀑧 ه لمزاول 􀑧 دى ملاءمت 􀑧 ة م 􀑧 ة لمعرف 􀑧 ة القانوني 􀑧 ن الناحي 􀑧 ي م 􀑧 ه الأساس 􀑧 ك لنظام 􀑧 ة البن 􀑧 - مراجع
الأنشطة الجديدة.
ة 􀑧 ن الناحي 􀑧 توفاه م 􀑧 لامية مس 􀑧 املات الإس 􀑧 ة بالمع 􀑧 تندات الخاص 􀑧 ود والمس 􀑧 - التأآد من أن العق
القانونية والشرعية.
٢ضوابط المخاطر المصرفية :- /١/١
ا 􀑧 من موجوداته 􀑧 ديمها ض 􀑧 وك تق 􀑧 ن للبن 􀑧 ي يمك 􀑧 لامية الت 􀑧 ١تقتصر خدمات التمويل الإس /٢/١/١
داخل مرآزها المالي على تلك التي تنشأ عنها ذمم مدينة من بداية المعاملة وهي:-
- المرابحة للآمر بالشراء مع الالتزام بالوعد.
- الإجارة المنتهية بالتملك مع الالتزام بالوعد .
٢ ألا تزيد مدة التمويل عن ٥ سنوات . /٢/١/١
٣ لا يسمح للبنك بتلقي ودائع على النظام الإسلامي. /٢/١/١
- -
الباب السابع- تعليمات الإشراف المصرفي تقديم خدمات مالية إسلامية
في البنوك التجارية
البنوك مارس ٢٠٠٦
الطبعة الثامنة
١٦٦
ات 􀑧 وابط والتعليم 􀑧 زات والض 􀑧 ٤تخضع عمليات التمويل الجديدة لجميع سقوف الترآ /٢/١/١
الصادرة من المصرف المرآزي بشأن التسهيلات الائتمانية.
ى 􀑧 نة، عل 􀑧 ن س 􀑧 ر م 􀑧 ات لاآث 􀑧 ٥ بالنسبة لعمليات التمويل ذات العائد الثابت مثل المرابح /٢/١/١
د / 􀑧 عار العائ 􀑧 وات أس 􀑧 ة و إدارة فج 􀑧 بة لمعالج 􀑧 وط المناس 􀑧 اد أدوات التح 􀑧 وك إيج 􀑧 البن
.( الفائدة حسب ما تقضى به تعليمات المصرف المرآزي (بند ١٤ صفحة ١٣٠
ن 􀑧 ن ٢٠ % م 􀑧 ت ع 􀑧 ي أي وق 􀑧 ائم ف 􀑧 لامي الق 􀑧 ل الإس 􀑧 الي التموي 􀑧 د إجم 􀑧 ب ألا يزي 􀑧 ٦ يج /٢/١/١
إجمالي محفظة القروض والسلف لدى البنك.
ة 􀑧 لامي مؤهل 􀑧 ل الإس 􀑧 دمات التموي 􀑧 دم خ 􀑧 ي تق 􀑧 دة الت 􀑧 م أو الوح 􀑧 ن أن القس 􀑧 د م 􀑧 ٧ التأآ /٢/١/١
ومتخصصة ومدربة على تقديم هذه الخدمات.
دمها 􀑧 ي يق 􀑧 لامية الت 􀑧 دمات الإس 􀑧 طة الخ 􀑧 ن أنش 􀑧 ة ع 􀑧 وائم المالي 􀑧 ي الق 􀑧 اح ف 􀑧 ب الإفص 􀑧 ٨ يج /٢/١/١
ا 􀑧 البنك من حيث الحجم والنوع والمخاطر وتأثيرها على الم رآز المالي للبنك، آم
ل 􀑧 هري المرس 􀑧 ان الش 􀑧 ي البي 􀑧 لامي ف 􀑧 ل الإس 􀑧 دة التموي 􀑧 ن أرص 􀑧 اح ع 􀑧 ب الإفص 􀑧 يج
اق 􀑧 ع إرف 􀑧 للمصرف المرآزي ضمن التسهيلات الائتمانية تحت بند سلف أخرى م
جدول تفصيلي بها.
٢ الخيار الثاني:- /١
تقديم خدمات مالية إسلامية متكاملة من خلال فرع مستقل:-
ى 􀑧 تقل، وعل 􀑧 الي مس 􀑧 ز م 􀑧 ي مرآ 􀑧 ة ف 􀑧 لامية متكامل 􀑧 ة إس 􀑧 دمات مالي 􀑧 وفقاً لهذ ا الخيار يقدم البنك خ
البنوك الإلتزام وفقاً لهذا الخيار بالتالي:-
١الضوابط القانونية والشرعية:- /٢/١
روع 􀑧 تح ف 􀑧 تخدمة لف 􀑧 راءات المس 􀑧 ا للإج 􀑧 زي وفق 􀑧 - الحصول على موافقة مصرف قطر المرآ
جديدة.
ة 􀑧 ه لمزاول 􀑧 دى ملاءمت 􀑧 ة م 􀑧 ة لمعرف 􀑧 ة القانوني 􀑧 ن الناحي 􀑧 ي م 􀑧 ه الأساس 􀑧 ك لنظام 􀑧 ة البن 􀑧 - مراجع
الأنشطة الجديدة.
- -
الباب السابع- تعليمات الإشراف المصرفي تقديم خدمات مالية إسلامية
في البنوك التجارية
البنوك مارس ٢٠٠٦
الطبعة الثامنة
١٦٧
ة 􀑧 ن الناحي 􀑧 رع م 􀑧 ال الف 􀑧 ى أعم 􀑧 راف عل 􀑧 ين للأش 􀑧 ن المتخصص 􀑧 رعية م 􀑧 ة ش 􀑧 - تكوين لجنة رقاب
الشرعية.
٢ ضوابط المخاطر المصرفية /٢/١
١ الأنشطة المسموح للفرع بتقديمها هي آالتالي :- /٢/٢/١
أ- قبول الودائع (مصادر الأموال):-
الحسابات الجارية: وهي الودائع تحت الطلب التي يضمنها البنك ولا يدفع
عائد عليها .
حسابات ودائع الاستثمار: ودائع التوفير والودائع لاجل من شهر لاآثر من سنة
وتعتمد جميعها على عقد المضاربة الشرعيه.
ب- استخدامات الأموال:-
- المرابحة للأمر بالشراء مع الالتزام بالوعد.
- الإجارة المنتهية بالتملك مع الالتزام بالوعد.
ة 􀑧 اوز خمس 􀑧 ا لا يج 􀑧 دة بم 􀑧 ة والم 􀑧 ددة القيم 􀑧 روعات مح 􀑧 ود مش 􀑧 اربة لعق 􀑧 ل بالمض 􀑧 - التموي
سنوات.
ة 􀑧 ددة القيم 􀑧 روعات مح 􀑧 ود ومش 􀑧 ك لعق 􀑧 ة بالتمل 􀑧 ة المنتهي 􀑧 ارآة المتناقص 􀑧 ل بالمش 􀑧 - التموي
والمدة بما لا يجاوزخمسة سنوات .
- التمويل بالاستصناع مقابل الاستصناع الموازي.
- الايداعات لدى البنوك على أسس إسلامية.
- الاستثمارات المالية المقبوله شرعاً.
اوز 􀑧􀑧 ك ألا يتج 􀑧􀑧 ة بالتمل 􀑧􀑧 ارآة المنتهي 􀑧􀑧 اربة والمش 􀑧􀑧 ل بالمض 􀑧􀑧 بة للتموي 􀑧􀑧 ى بالنس 􀑧􀑧 ويراع
لامية 􀑧 ل الإس 􀑧 دة التم وي 􀑧 الي أرص 􀑧 ن إجم 􀑧 ت ٢٠ % م 􀑧 ي أي وق 􀑧 دتهما ف 􀑧 الي أرص 􀑧 إجم
القائمة.
ة 􀑧 ة ومدرب 􀑧 ة مؤهل 􀑧 ام تنفيذي 􀑧 دير وإدارات أو أقس 􀑧 من م 􀑧 رع يتض 􀑧 ٢ إيجاد تنظيم إداري للف /٢/٢/١
وذات خبرة في الخدمات المالية الإسلامية.
- -
الباب السابع- تعليمات الإشراف المصرفي تقديم خدمات مالية إسلامية
في البنوك التجارية
البنوك مارس ٢٠٠٦
الطبعة الثامنة
١٦٨
بي 􀑧 ام محاس 􀑧 جلات ونظ 􀑧 بة وس 􀑧 م محاس 􀑧 ٣ الفصل المحاسبي بين الفرع والبنك بإيجاد قس /٢/٢/١
الي 􀑧 ز م 􀑧 ا مرآ 􀑧 تخرج منه 􀑧 تقلة يس 􀑧 ة مس 􀑧 د وأوراق ثبوتي 􀑧 تندات قي 􀑧 رع ومس 􀑧 تقل للف 􀑧 مس
ك 􀑧 ابات البن 􀑧 ع حس 􀑧 ط م 􀑧 ود أي خل 􀑧 تقلة دون وج 􀑧 رادات مس 􀑧 روفات وإي 􀑧 ابات مص 􀑧 وحس
ة 􀑧 بة والمراجع 􀑧 ة المحاس 􀑧 ايير هيئ 􀑧 ى مع 􀑧 بي عل 􀑧 ام المحاس 􀑧 د النظ 􀑧 ى أن يعتم 􀑧 رى، عل 􀑧 الأخ
زه 􀑧 ود مرآ 􀑧 رض بن 􀑧 رع وع 􀑧 للمؤسسات المالية الإسلامية في استخراج نتائج أعمال الف
ز 􀑧 داد المرآ 􀑧 د إع 􀑧 ة عن 􀑧 بية الدولي 􀑧 ايير المحاس 􀑧 ق المع 􀑧 ع تطبي 􀑧 ا، م 􀑧 اح عنه 􀑧 الي والإفص 􀑧 الم
ل 􀑧 هرياً ترس 􀑧 المالي المجمع للبنك، آما يجب أن يتم إعداد مرآز مالي مستقل للفرع ش
منه نسخة إلى المصرف المرآزي على النموذج المعد لذلك.
ة 􀑧 املات المختلف 􀑧 ة بالتع 􀑧 ة الخاص 􀑧 ة اللازم 􀑧 ود والأوراق الثبوتي 􀑧 ود العق 􀑧 ٤ التأآد من وج /٢/٢/١
ن 􀑧 ذلك م 􀑧 ة ، وآ 􀑧 ة القانوني 􀑧 ن الناحي 􀑧 توفاة م 􀑧 ون مس 􀑧 ر ، وان تك 􀑧 لاء والغي 􀑧 ع العم 􀑧 رع م 􀑧 للف
الناحية الشرعية من هيئة الرقابة الشرعية.
ات 􀑧 ع سياس 􀑧 ق وض 􀑧 ن طري 􀑧 ص ع 􀑧 كل متخص 􀑧 رع بش 􀑧 اطر الف 􀑧 دار مخ 􀑧 ب أن ت 􀑧 ٥ يج /٢/٢/١
دمها 􀑧 ي يق 􀑧 طة الت 􀑧 دمات والأنش 􀑧 ة بالخ 􀑧 ة الخاص 􀑧 اطر المختلف 􀑧 ن المخ 􀑧 د م 􀑧 راءات للح 􀑧 وإج
الفرع، وآذلك بالنسبة لتقييم موجوداته ومطلوباته.
ل ، أي لا 􀑧 ٦ لا يسمح للفرع بتملك العقارات أو الأصول والسلع لغير أغراض التموي /٢/٢/١
يسمح له بتملكها بغرض الاستثمار.
بة 􀑧 وط المناس 􀑧 اد أدوات التح 􀑧 لامية إيج 􀑧 ل الإس 􀑧 ٧ على الفرع عند إجراء عمليات التموي /٢/٢/١
ل 􀑧 ة مث 􀑧 ا المختلف 􀑧 ه لمخاطره 􀑧 التي تحول دون تملكه للأصول والسلع المشتر اة وتعرض
ة 􀑧 ي حال 􀑧 وع ف 􀑧 ق الرج 􀑧 ع ح 􀑧 راء م 􀑧 ات الش 􀑧 ل عملي 􀑧 ا(مث 􀑧 لاك وغيره 􀑧 وق واله 􀑧 اطر الس 􀑧 مخ
اطر 􀑧 وازي لمخ 􀑧 ناع الم 􀑧 ة الاستص 􀑧 ارة وتغطي 􀑧 ة الإج 􀑧 ي حال 􀑧 أمين ف 􀑧 ل الت 􀑧 ات ومث 􀑧 المرابح
الاستصناع وغيرها من الوسائل).
وص 􀑧 لامية بخص 􀑧 وك الإس 􀑧 زي للبن 􀑧 رف المرآ 􀑧 ات المص 􀑧 رع تعليم 􀑧 ى الف 􀑧 ري عل 􀑧 ٨ تس /٢/٢/١
فحات 􀑧 ائر الواردة،بالص 􀑧 احتساب وتوزيع الأرباح على المودعين ومدى تحملهم للخس
٢٧٨ من هذه التعليمات. -٢٧٦
- -
الباب السابع- تعليمات الإشراف المصرفي تقديم خدمات مالية إسلامية
في البنوك التجارية
البنوك مارس ٢٠٠٦
الطبعة الثامنة
١٦٩
دي 􀑧 اطي النق 􀑧 ال والاحتي 􀑧 ة رأس الم 􀑧 يولة وآفاي 􀑧 ات الس 􀑧 ع متطلب 􀑧 ك لجمي 􀑧 ع البن 􀑧 ٩ يخض /٢/٢/١
رف 􀑧 ات المص 􀑧 ع تعليم 􀑧 ا وجمي 􀑧 الترآزات وغيره 􀑧 ة ب 􀑧 رافية الخاص 􀑧 ب الإش 􀑧 ع النس 􀑧 وجمي
ك 􀑧 المرآزي الأخرى على أساس تجميعي من خلال مرآزه المالي المجمع وعلى البن
ه أي 􀑧 ون علي 􀑧 ات ولا تك 􀑧 ب و المتطلب 􀑧 ذه النس 􀑧 توفياً له 􀑧 ون مس 􀑧 ات أن يك 􀑧 ع الأوق 􀑧 ي جمي 􀑧 ف
مخالفات أو ملاحظات ذات شأن.
١٠ على البنك إعداد بياناته المالية المجمعة وفقاً لمعايير المحاسبة والإفصاح الدولية /٢/٢/١
رع 􀑧 لال الف 􀑧 ن خ 􀑧 دمها م 􀑧 ي يق 􀑧 مع الإفصاح عن الأنشطة والخدمات المالية الإسلامية الت
الي 􀑧 ز الم 􀑧 ى المرآ 􀑧 ا عل 􀑧 ا وتأثيره 􀑧 ة ادارته 􀑧 ا وآيفي 􀑧 ن مخاطره 􀑧 اح ع 􀑧 آما ونوعاً والإفص
المجمع للبنك.
٣ خيار ثالث للبنوك التجارية لتقديم خدمات مالية أسلامية:- /١
وابط 􀑧 س الض 􀑧 ق نف 􀑧 ك وف 􀑧 روع البن 􀑧 بكة ف 􀑧 لال ش 􀑧 ن خ 􀑧 ة م 􀑧 لامية متكامل 􀑧 ة إس 􀑧 دمات مالي 􀑧 ديم خ 􀑧 لتق
اني 􀑧 ار الث 􀑧 ب الخي 􀑧 لامية حس 􀑧 ة إس 􀑧 دمات مالي 􀑧 دم خ 􀑧 ي تق 􀑧 ة الت 􀑧 وك التجاري 􀑧 روع البن 􀑧 ة بف 􀑧 الخاص
ي 􀑧 لاه الت 􀑧 ٢ اع /٢/٢/ رة ١ 􀑧 تثناء الفق 􀑧 ات باس 􀑧 ن التعليم 􀑧 ١٦٩ ) م - فحة ( ١٦٦ 􀑧 ن الص 􀑧 ين م 􀑧 المب
ا وردت 􀑧 ك اينم 􀑧 ة بن 􀑧 رع بكلم 􀑧 ة ف 􀑧 تبدال آلم 􀑧 ع اس 􀑧 تقل وم 􀑧 يم إداري مس 􀑧 اد تنظ 􀑧 توجب ايج 􀑧 تس
ر 􀑧 رف قط 􀑧 ة مص 􀑧 ذ موافق 􀑧 ع اخ 􀑧 ١٦٩ ) م - فحات ( ١٦٦ 􀑧 اني بالص 􀑧 ار الث 􀑧 ن الخي 􀑧 ات م 􀑧 بالتعليم
المرآزي المسبقة قبل تقديم البنك للخدمات المالية الاسلامية المتكاملة.
٢- التقارير المالية الخاصة بالبنوك التجارية التي تقدم خدمات مالية اسلامية.
فحة 􀑧 ة ص 􀑧 ات الدوري 􀑧 ر البيان 􀑧 اب العاش 􀑧 ي الب 􀑧 ة ف 􀑧 ة مبين 􀑧 ارير المالي 􀑧 ذه التق 􀑧 ات ه 􀑧 يل تعليم 􀑧 تفاص
. (٣١٨-٣١٧)
رورة ان 􀑧 لامية ض 􀑧 ة إس 􀑧 دمات مالي 􀑧 ٣- يجب على فروع البنوك التجارية المر خص لها بتقديم خ
ارز، وان 􀑧 ح وب 􀑧 كل واض 􀑧 عاره بش 􀑧 ك وش 􀑧 م البن 􀑧 ى اس 􀑧 لاته عل 􀑧 ة مراس 􀑧 تشتمل لوحة الفرع وآاف
يتم وضع اسم وشعار الفرع الاسلامي بشكل اصغر مما يوضح انه فرع للبنك يعمل تحت
ادارته.